放弃绿卡以后，为什么 Social Security 可能突然少掉25.5%？

前面几篇文章讨论下来，一个准备回中国养老的人可能已经解决了两个最担心的问题。

第一，长期生活在中国以后，美国绿卡可能越来越难维持。

第二，即使最终不再拥有绿卡，只要符合相关海外支付条件，一个中国公民仍然可能继续在中国领取自己工作所得的美国 Social Security；符合条件的配偶和遗属，也可能继续领取相应福利。

听起来，事情似乎已经比较清楚了。

但还有一笔账，很容易直到第一次收到减少后的 Social Security 时才被注意到。

假设一个人在美国工作了二三十年，退休以后每月领取：

3,000美元 Social Security。

后来他回中国长期养老，并最终放弃绿卡。

Social Security仍然可以继续支付，但在符合 nonresident alien 税务身份等条件的情况下，每个月实际收到的金额可能变成：

2,235美元。

少掉：

765美元。

正好是原来福利的：

25.5%。

一年就是9,180美元。

如果持续20年，在完全不考虑COLA (Cost-of-Living Adjustment 年度生活成本调整)、税法变化和其他因素的静态计算下，就是：

183,600美元。

为什么绿卡没有了以后，会出现这么大的变化？

答案并不在移民法，而在税法。

25.5%不是“失去绿卡的罚款”

首先需要把一个概念说清楚。

美国政府并没有一项规定说：

“放弃绿卡的人，Social Security减少25.5%。”

Social Security本身也没有因为绿卡消失而被削减。

真正发生变化的是：

这个人在美国税法中的身份可能变了。

SSA明确区分 U.S. persons 和 foreign persons。美国公民以及符合美国税法 resident alien 定义的人属于 U.S. persons；如果IRS认定领取人属于 foreign person，也就是 nonresident alien（NRA），Social Security就可能适用另一套预扣税规则。

所以这里至少有三种不同的概念：

美国公民身份

美国永久居民身份

美国税务居民身份

它们彼此有关，却不是完全相同的事情。

因此，“放弃绿卡”只是可能导致税务身份变化的重要一步。真正触发25.5%预扣的关键，不是绿卡这张卡本身消失，而是领取Social Security时，这个人是否已经属于美国税法意义上的 nonresident alien。

这一点非常重要。

否则很容易把一项税务规则误解成对放弃绿卡的惩罚。

25.5%这个数字是怎么算出来的？

这个数字看起来很奇怪。

为什么不是10%？

为什么不是20%？

为什么偏偏是25.5%？

其实计算非常简单。

SSA目前对适用这一规则的 nonresident alien 领取人，按照 Social Security福利的 85% 作为计税基础，再按照 30% 的税率预扣。

也就是：

85% × 30% = 25.5%。

因此，如果每月Social Security是3,000美元：

3,000 × 85% = 2,550美元

2,550 × 30% = 765美元

最终：

3,000 – 765 = 2,235美元。

SSA把这项规则写得非常直接：对于适用该规则的 nonresident alien，30%的税率作用于85%的退休、遗属或残障Social Security福利，因此实际预扣相当于每月总福利的25.5%。SSA在这里是代表IRS执行预扣。

所以，25.5%不是Social Security福利计算公式的一部分。

它是税。

这也解释了为什么一个人的Social Security Statement上可能仍然显示3,000美元，但实际进入账户的钱却明显少于3,000美元。

这和美国居民缴的Social Security税完全不是一回事

看到“85%”这个数字，有些读者可能会想到另一条经常听说的Social Security税务规则：

“退休收入比较高的人，最多有85%的Social Security需要纳税。”

两者看起来很像，其实不是同一种计算方法。

对于美国公民以及符合条件的美国税务居民，Social Security是否需要纳税，通常要结合其他收入、报税身份等因素计算。所谓“最高85%的Social Security可能计入应税收入”，并不是说政府直接拿走福利的85%，更不是固定按照30%税率征税。

一个退休老人如果除了Social Security之外几乎没有其他收入，实际联邦所得税可能很低。

但是 nonresident alien 的规则不同。

在没有适用税收协定减免的情况下，它不是先把Social Security和其他收入放在一起，按照普通个人所得税税率逐级计算，而是针对85%的福利直接按照30%的税率进行预扣。IRS也把85%的美国Social Security列入这类美国来源收入，并指出某些税收协定可以提供例外。

这就是为什么身份变化可能产生如此明显的结果。

一个退休老人其他收入并没有增加。

Social Security本身也没有减少。

但仅仅因为税务身份改变，每个月实际收到的钱就可能少掉四分之一左右。

“预扣”是不是意味着以后报税还能退回来？

这里还有一个容易产生误解的地方：既然叫“预扣”，是不是意味着这笔钱只是暂时扣下来，以后报税时还能像普通工资预扣税一样，多退少补？

对于适用这一规则的nonresident alien（非居民外国人）来说，通常不能这样理解。

如果领取人在当年确实属于适用这一规则的nonresident alien，而且没有适用的税收协定减免，那么这25.5%通常就是这项Social Security福利适用的美国联邦税。以后即使重新取得绿卡，或者因为其他原因重新成为美国税务居民，也不会因为身份后来发生变化，就把以前年度依法扣缴的税自动退回来。

真正可以申请退税的，是当年发生了多扣或者错扣。例如，当年实际上并不属于适用这一税率的nonresident alien，或者根据适用的税收协定本来应该享受更低税率或免税待遇，却仍然按照25.5%扣缴，那么可以通过相应年度的美国报税程序申请退回多缴的部分。

所以，这里的“预扣”不能简单理解成“先替你扣着，年底再重新计算”。能不能退，关键看的是被扣税的那个年度，当时依法究竟应该缴多少税，而不是几年以后你的税务身份变成了什么。

那么中美税收协定能不能免掉这25.5%？

这是最值得单独解释的问题。

因为中国和美国之间存在所得税协定。

很多人自然会想：

“既然我是中国居民，而且中美有税收协定，美国为什么还要扣这笔税？”

答案在中美所得税协定关于养老金和社会保障福利的规定中。

美国财政部对中美税收协定第17条的官方 Technical Explanation 明确区分了私人养老金和政府社会保障付款。

私人就业产生的养老金，原则上按照协定规定由居住国处理；但Social Security这类由一国支付的公共社会保障款项，协定规定可以只由付款国征税。

也就是说：

如果是美国Social Security，

付款国是：

美国。

因此，美国保留征税权。

这意味着，一个已经放弃美国绿卡、成为美国税法意义上的 nonresident alien、并长期居住中国的中国公民，不能仅仅因为自己是中国税务居民，就利用中美税收协定把美国Social Security的这项NRA税取消。

换句话说：

中美有税收协定，但这项协定并没有把美国Social Security的征税权从美国转给中国。

这是理解这25.5%时非常关键的一点。

同样住在海外，换一个国家，结果可能不同

这也说明一个很容易被忽视的事实：

“住在海外”本身并不能决定Social Security要不要被扣25.5%。

税收协定可能改变结果。

SSA明确说明，nonresident alien通常适用30% × 85%的预扣规则，除非符合税收协定提供的免税或较低税率待遇。

因此，两个同样已经不是美国税务居民的人：

一个退休以后住中国；

另一个退休以后住在某个与美国协定允许Social Security免税或降低税率的国家；

他们领取完全相同的美国Social Security，最后实际到手的金额可能不同。

甚至还有部分国家适用不同的特殊规则。例如SSA目前对符合条件的瑞士居民适用总福利15%的预扣，而不是通常的25.5%。

所以跨国养老不能只问：

“美国允许不允许把Social Security寄到这个国家？”

还应该问：

“如果我成为这个国家的居民，美国会怎样对这笔Social Security征税？”

这是两个完全不同的问题。

每月3,000美元，长期下来差多少？

回到最开始的例子。

假设一个退休人员每月Social Security是：

3,000美元。

如果适用25.5%的NRA预扣：

每月预扣：

765美元

每月实际收到：

2,235美元

一年预扣：

9,180美元

如果只是简单静态计算：

5年：

45,900美元

10年：

91,800美元

20年：

183,600美元

当然，这不是对未来实际损失的精确预测。

Social Security通常会有COLA调整；未来税法可能改变；个人税务身份也可能变化。因此不能把183,600美元理解成一个人未来一定会损失的金额。

这个例子真正说明的是：

税务身份在跨国养老中不是一个小问题。

如果Social Security是退休后的主要收入来源之一，每个月25.5%的差距，经过十年、二十年累积以后，可能成为整个养老计划中非常重要的一笔钱。

配偶和遗属福利也会面临同样的问题

上一篇文章讨论了配偶福利和遗属福利。

如果一个中国公民符合海外支付条件，在中国继续领取这些福利，并不意味着这些福利一定可以完整到账。

SSA的NRA预扣规则适用于符合条件的 Title II retirement、survivors 和 disability benefits。因此，在领取人属于适用这一预扣规则的 nonresident alien 时，遗属福利也会面临同样的25.5%预扣。

例如，一位妻子在丈夫去世以后，每月可以领取：

2,800美元遗属福利。

如果她长期居住中国、已经不再是美国税务居民，并适用25.5%的NRA预扣，那么：

2,800 × 25.5% = 714美元

实际每月收到大约：

2,086美元。

这对独自生活的遗属尤其重要。

因为这时家庭已经从两个人变成一个人，Social Security家庭总收入本来就下降了；如果再加上NRA预扣，真正可以用于生活的金额还会进一步减少。

但也不要把“绿卡没了”直接等同于“NRA”

这里还需要特别留一个边界。

税务身份判断比“有没有绿卡”复杂。

一个人放弃永久居民身份以后，究竟从什么时候开始成为 nonresident alien，以及当年应该如何报税，可能受到绿卡终止日期、在美国停留的天数、税务居民规则以及其他因素影响。

反过来，一个仍然持有绿卡的人，也不能仅仅因为自己长期生活海外，就随意认为自己已经不再承担美国居民的税务义务。

SSA自己的规则也特别强调：在执行NRA预扣时，使用的是IRS关于公民身份和税务居民身份的定义，这些定义不一定与SSA其他项目中的定义完全相同。

所以真正做退休规划时，不应该简单使用这样的公式：

“有绿卡 = 美国税务居民”

“没绿卡 = NRA”

具体身份转换年份尤其值得让熟悉跨境税务的专业人士核实。

但对于我们讨论的典型情况——一个中国公民已经正式放弃绿卡，永久回中国生活，不再满足美国税务居民条件——25.5%的Social Security NRA预扣就是必须提前考虑的一笔账。

这让“要不要先入籍”变成了一个真正的财务问题

讨论到这里，前面几篇文章里的问题终于连在了一起。

如果一个人拿着绿卡直接回中国养老：

长期生活在中国以后，绿卡可能越来越难维持；

自己的Social Security可能仍然可以继续领取；

配偶和遗属在满足相关条件以后，也可能继续领取；

但是一旦成为美国税法意义上的 nonresident alien，Social Security又可能面对25.5%的预扣。

于是一个新的问题自然出现：

如果退休以前先成为美国公民，再回中国养老呢？

美国公民长期居住中国，并不会因为离开美国多年而失去美国公民身份，也不会因为居住海外而成为适用这项NRA预扣规则的 nonresident alien。SSA明确把美国公民列为U.S. persons，不适用这里讨论的25.5% NRA预扣。

这看起来似乎解决了问题。

但代价也随之出现。

美国公民即使长期居住海外，原则上仍然进入美国以全球收入为基础的税务申报体系。

而对于原来的中国公民来说，加入美国国籍还意味着另一个更根本的变化：

回中国以后，自己的法律身份也不同了。

因此，不能因为Social Security少扣25.5%，就简单得出“退休前一定应该入籍”的结论。

真正需要比较的是两套完整的养老安排：

保留中国国籍，最终放弃美国绿卡，作为中国居民养老；

以及：

先加入美国国籍，再作为美国公民长期生活在中国。

Social Security只是其中一笔账。

税务、长期居留、医疗、资产以及晚年的身份稳定性，都可能跟着改变。

这也正是下一篇需要回答的问题：

《回中国养老之前，要不要先加入美国国籍？》

到了那里，我们才可以把前面几篇分散讨论的绿卡、Social Security、配偶和遗属福利、25.5%预扣税以及身份选择，真正放到同一张表里比较。

系列介绍｜回中国养老之前，有些账要先算清楚

对不少在美国生活多年的第一代中国移民来说，退休后回中国长期居住，是一个看起来很自然的选择。但真正付诸实施时，绿卡能否保留、Social Security 能否继续领取、配偶和遗属福利如何计算、税务身份会发生什么变化，以及是否应该在退休前入籍美国，往往彼此牵连。

本系列不讨论“在哪里养老更好”，而是从实际操作出发，把这些容易混在一起的问题逐一拆开。因为跨国养老真正需要提前准备的，不只是住在哪里，而是身份、收入、税务和医疗等制度安排能否长期衔接。

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